Si estás pensando en mudarte a Tailandia o simplemente deseas saber más sobre el sistema fiscal del país, este artículo es para ti. En Tailandia, al igual que en muchos otros lugares, existen impuestos y tasas de transferencia que debes tener en cuenta. Ya sea que estés comprando una propiedad, transfiriendo dinero o simplemente pagando tus impuestos anuales, es fundamental comprender cómo funciona el sistema fiscal tailandés. En este artículo, exploraremos en detalle los impuestos y tasas de transferencia en Tailandia, para que puedas tener una visión clara y precisa de tus responsabilidades financieras en el país. ¡Sigue leyendo para descubrir todo lo que necesitas saber!
Los impuestos, el impuesto de sociedades, el impuesto progresivo sobre la renta y el IVA son comparativamente bajos en Tailandia, lo que hace que el país sea atractivo para los inversores extranjeros. También se aplican a otros sectores clave, pero los principales impuestos son el impuesto de sociedades del 20%, el impuesto progresivo a la renta del 0 al 35% y el IVA del 7%. Estos los impone el Ministerio de Finanzas tailandés.
Impuestos corporativos específicos
Algunas empresas están exentas de pagar el IVA, pero en su lugar deben pagar el impuesto de empresa específico o SBT. Una de estas áreas de negocio es el sector inmobiliario y las transacciones inmobiliarias relacionadas. Se cobrará del 0,1% al 3% y del 10% de impuesto local. Los impuestos SBT se aplican a los ingresos brutos a tipos fijos. Las personas físicas o grupos de personas, entidades jurídicas, organismos gubernamentales y otras entidades jurídicas deben registrarse como operadores de SBT. Las empresas que tendrán que pagar SBT incluyen aquellas que venden propiedades e inmuebles, a una tasa del 3%. También están sujetos a un impuesto local del 10%. Debe presentar declaraciones de impuestos mensuales antes del día 15 del mes siguiente. La no inscripción en el SBT dará lugar a sanciones equivalentes al 200% del impuesto adeudado; No presentar declaraciones mensuales del SBT, incluido el 200% del impuesto adeudado; impuesto inexacto o pagado de menos en su declaración de impuestos mensual por un monto del 100% del impuesto pagado de menos o incorrecto; y como recargo del 1,5% por cada mes de pago insuficiente o incorrecto, hasta un máximo del monto del impuesto adeudado.
Cuota de registro de alquiler
Artículo 538 del Código Civil y Comercial tailandés Dispone que el alquiler de un inmueble por un período determinado superior a tres años deberá constar por escrito y debidamente registrado en el título de propiedad del inmueble. Luego, este documento debe conservarse en la oficina del registro de la propiedad estatal o local. Si el contrato de alquiler no está registrado, la acción legal sólo podrá ejercerse durante tres años. artículo 540 Permite un contrato de alquiler registrado por un máximo de 30 años. No es necesario registrar un acuerdo de menos de tres años, pero aún así debe constar por escrito para permitir una posible demanda.
Los contratos de alquiler en las oficinas del registro de la propiedad en Tailandia están escritos en escritura tailandesa. Incluso el nombre de un extranjero involucrado está escrito en escritura tailandesa. Sin embargo, la escritura podrá traducirse a un idioma legible por la parte o partes no tailandesas.
Esta tasa debe pagarse a la oficina de registro de la propiedad estatal o local durante todo el período de alquiler por un importe del 1% del precio total del alquiler. El alquiler consiste en el importe del alquiler acordado, el pago de la construcción, una cantidad de garantía denominada dinero clave, los honorarios del estudio del terreno, la contribución a los costes de construcción u otras cantidades que el inquilino paga al propietario a favor del contrato de arrendamiento. Se deberá pagar un impuesto de timbre del 0,1% del precio del alquiler al registrar el contrato de alquiler y durante todo el período de alquiler acordado.
¿Qué parte suele pagar tasas e impuestos?
El propietario está obligado a declarar y pagar el impuesto exacto sobre la construcción y la propiedad al municipio antes de finales de febrero de cada año. La primera propiedad del propietario de un apartamento está exenta de impuestos sobre la propiedad y la construcción. Pero los posteriores están sujetos a estos impuestos incluso si un extranjero lo posee y lo adquirió a través de una entidad legal o empresa tailandesa y solo reside allí ocasionalmente. Esa persona o empresa todavía está obligada a pagar los impuestos incluso si obtiene ingresos de ellos. El propietario no puede ignorar la ley porque las autoridades locales llevarán a cabo investigaciones sin previo aviso y, si la encuentran, el propietario tendrá que pagar tasas y multas más altas.
Algunos propietarios sin escrúpulos intentan eludir la ley utilizando una cláusula en el contrato que exige que el inquilino o arrendatario pague estos honorarios e impuestos. El propietario o arrendador normalmente quiere evitar perder el 12,5% de sus ventas. El gobierno tailandés planea reemplazar los actuales impuestos a la propiedad y a la construcción por uno nuevo que requerirá que todos los propietarios de terrenos o estructuras paguen impuestos a la propiedad. Según esta nueva ley, incluso sus primeras propiedades ya no están exentas de impuestos. Se aplican tres tipos impositivos máximos según el uso del terreno y el valor tasado de la propiedad. Para terrenos y edificios de uso comercial, estos tipos impositivos son de hasta el 0,5 por ciento; hasta el 0,1% cuando se utilice o alquile como residencia privada; hasta el 0,05% para fines agrícolas.
Tarifas al comprar nuevos condominios
Un comprador de condominios en Tailandia debe elegir entre tres opciones o situaciones. La primera es comprar un edificio de nueva construcción dentro de un proyecto de desarrollo de condominios que ya haya sido registrado y autorizado según la Ley de Condominios tailandesa. La segunda opción es comprar una unidad de vivienda revendida al vendedor. Y la tercera opción es hacerlo desde una persona jurídica propietaria. Al comprar un edificio de nueva construcción a un promotor, el promotor está obligado a pagar tasas de transferencia e impuestos. Sin embargo, el desarrollador puede exigir al comprador que pague hasta, pero solo, el 2% de la tarifa de transferencia. Todas las demás tarifas de transferencia gubernamentales deben correr a cargo del desarrollador.
Otros cargos
El impuesto de timbre se aplica a 28 documentos, y está especificado y estipulado en la ley fiscal tailandesa. En primer lugar se encuentran los contratos o acuerdos relativos al arrendamiento de terrenos o edificios. Las tarifas oscilan entre 1 y 1000 baht. El destinatario del documento debe pagar el impuesto de timbre y sellar el documento. De lo contrario, el infractor será multado entre el 200% y el 600% del impuesto a pagar. El impuesto de desarrollo local también se aplica según el valor de la propiedad, estando exentas del impuesto las mejoras identificadas por la autoridad local. El impuesto anual oscila entre el 0,25% y el 0,95%. El terreno está sujeto a impuestos a menos que sea para uso personal o público del propietario. Este impuesto se paga en el primer mes del año evaluado. La falta de pago dará lugar al cobro al propietario de un recargo del 24% anual del impuesto a pagar.
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Referencias:
ASEAN ARRIBA (2019). Impuestos en Tailandia. Guía de impuestos en Tailandia. Obtenido de
https://aseanup.com/guide-taxes-thailand/
Weerawutiwong, S. (2015). Impuesto tailandés de 2015. Price Waterhouse Coopers. Obtenido de https://www.pwc.com/th/en/publications/assets/thai-tax-2015-booklet-en.pdf
