Impuesto sobre la renta en Tailandia: ¿quién tiene que pagar y cuánto?

Tengo algunas publicaciones en el blog sobre “Trabajar en Tailandia” y a menudo recibo preguntas sobre el impuesto sobre la renta.

En concreto: ¿cuánto impuesto tiene que pagar un extranjero sobre sus ingresos y otros, como los nómadas digitales, que actualmente no pagan impuestos en su país de origen, también tienen que pagar impuestos en Tailandia?

La legislación fiscal en Tailandia es bastante complicada, por lo que en esta publicación solo cubriré los conocimientos necesarios.

También le recomendaría que contrate a un contador si no tiene una cuenta PAYE en una empresa y necesita presentar su propia declaración de impuestos. Las declaraciones de impuestos deben presentarse en tailandés, lo que supone una barrera lingüística para la mayoría.

Impuesto sobre la renta sobre las ganancias

El impuesto sobre la renta en Tailandia se basa en la renta imponible. La definición de evaluable incluye lo siguiente:

1. Salarios pagados en Tailandia o en el extranjero
2. Ingresos de una persona que ha vivido en Tailandia un total de 180 días
3. Subsidios de vivienda y alimentación o su valor.
4. Tasas escolares para dependientes pagadas por el empleador
5. Costos de las vacaciones en el país de origen para los contribuyentes y familiares
6. Ganancias de capital por transferencia de activos
7. Se introducen las pensiones y los beneficios de jubilación en Tailandia
8. Regalías

El año fiscal tailandés

El año fiscal tailandés va del 1 de enero al 31 de diciembre. Se debe presentar a la oficina de impuestos una declaración del impuesto sobre la renta del año fiscal anterior antes del 31 de marzo.

Los pagos deben realizarse de inmediato, ya que el procesamiento y la liquidación tardíos generarán sanciones.

Para quienes obtengan ingresos de la venta de bienes inmuebles o de ingeniería, arquitectura, contabilidad, bellas artes y artes curativas, la declaración de impuestos deberá presentarse a más tardar el 31 de septiembre, debiendo pagar el impuesto a más tardar el 30 de junio del año siguiente.

Los extranjeros deben tener en cuenta que al renovar un permiso de trabajo, deberán presentar una copia de su declaración de impuestos del año anterior.

Bandas tailandesas del impuesto sobre la renta – 2023

Tailandia grava tanto a residentes como a no residentes sobre los ingresos provenientes de un empleo o negocio realizado en Tailandia, independientemente de si el pago se realiza dentro o fuera de Tailandia.

Los residentes que reciben ingresos del extranjero están sujetos a impuestos sobre esos ingresos si los ingresos se introducen en Tailandia en el año fiscal en el que se reciben (consulte la sección siguiente para obtener una definición de «residente»).

* Además del límite de exención de impuestos de 150.000 baht, los mayores de 65 años reciben una exención sobre los primeros 190.000 baht de ingresos imponibles.

Sé lo que estás pensando: ¡los tipos impositivos en Tailandia son prácticamente los mismos que en mi país de origen!

Una gracia salvadora es que, a diferencia de otros países, Tailandia no tiene una tasa impositiva del 45% y en 2019 se amplió la categoría impositiva del 30%, lo que le permite ganar más con esta tasa impositiva antes de ser colocado en la categoría impositiva del 35%. .

Todos los ingresos generalmente están sujetos a impuestos y se incluyen en la categoría del impuesto sobre la renta. Esto va desde un salario hasta ganancias de capital o dividendos, transacciones de arrendamiento o incluso vender ropa en la acera, siempre que las ganancias sean superiores a 150.000 por año.

Residentes versus no residentes

La ley estipula que cualquier persona que permanezca en Tailandia durante más de 180 días se considera residente.

Así es: no un residente en el sentido de ciudadano, sino un ciudadano en el sentido de contribuyente.

Esto significa que tienes que pagar impuestos sobre tu ingreso global, es decir, el dinero que ganas en tu país de origen y en cualquier otro país. Esto también incluye su pensión (ver más abajo).

Si eres extranjero y permaneces en Tailandia menos de 180 días por año natural, sólo tendrás que pagar impuestos sobre los ingresos que obtengas en Tailandia.

Antes de que digas: «¡Pero no tengo permiso de trabajo!», No importa. Quien no tenga permiso de trabajo NO está exento de impuestos.

Convenio de doble imposición

Tailandia tiene acuerdos de doble imposición con casi todos los países del mundo.

El propósito de un tratado fiscal es evitar que una empresa o un individuo de un país pague impuestos dos veces por los ingresos obtenidos en otro país.

Muchas personas asumen que, aunque se les considera residentes de Tailandia, no tienen que pagar impuestos sobre sus ingresos porque se gravan en su país de origen. Eso no es del todo correcto.

Una vez que haya cumplido los 180 días, la ley exige que informe los fondos ingresados ​​al país si se obtuvieron dentro del año fiscal actual.

Depende de usted aclarar su situación de residencia en su país de origen e informarles que es residente de Tailandia durante el año fiscal correspondiente y que debe pagar impuestos allí. Debido al acuerdo de doble imposición, no deberá pagar impuestos en su país de origen. Y si ya pagaste impuestos, puedes solicitar un reembolso.

En resumen: el convenio para evitar la doble imposición previene la doble imposición, pero no define la residencia. Este es un tema aparte.

Si cumples los requisitos de residencia, el convenio de doble imposición es irrelevante. Usted tiene una obligación tributaria aquí. Esto no significa que pagarías dos veces, sino simplemente que deberás regular tu situación de residencia en base a las normas del convenio de doble imposición para evitar pagos dobles.

¿Mi pensión está sujeta a impuestos en Tailandia?

Posiblemente sí.

Pero nunca he conocido a nadie en Tailandia que pagara impuestos sobre su pensión o la declarara como ingreso.

Esto se debe a que si extiende su visa de jubilación, generalmente no tendrá que pagar impuestos sobre su pensión, independientemente de si la trajo al país en el mismo año o no.

Es posible que lea opiniones contradictorias al respecto, e incluso algunos funcionarios pueden no tenerlo claro. Sin embargo, la realidad sobre el terreno es que Tailandia no impondrá impuestos a las pensiones de los jubilados, ya que la ira crearía una reacción violenta y ciertamente repelería en lugar de animar a los posibles jubilados.

Nadie quiere la molestia adicional de retirarse a la playa y tener que tratar con un contable.

Trabajar online (nómadas digitales) y pagar impuestos en Tailandia

Existe un mito en la “comunidad de trabajo en línea” que, por cierto, evita la cuestión de los permisos de trabajo porque la ley actual simplemente no lo prevé: que Tailandia es una zona fiscal gris; Esto significa que puedes trabajar en Tailandia y no pagar impuestos en tu país de origen o en Tailandia.

Eso no es verdad. Si permanece más de 180 días al año, automáticamente estará sujeto a impuestos en Tailandia.

Incluso si te quedas menos de 180 días, todavía estás obligado a pagar impuestos en alguna parte.

Entonces, si eres un nómada digital en Tailandia que trabaja como desarrollador web, bloguero, stripper de cámaras web o lo que sea, ten en cuenta que no pagar impuestos puede afectarte en algún momento.

Tailandia no es un paraíso fiscal. Ese nunca ha sido el caso y probablemente nunca lo será.

Es muy probable que cuando Tailandia finalmente aborde la cuestión de los visados/permisos de trabajo para los nómadas digitales, descubra que la mayoría de estas personas no pagan impuestos en sus países de origen y, por ley, (los residentes) deberían pagar impuestos en Tailandia. .

Los impuestos siempre se aplican a los ingresos retroactivos y la multa por no presentar una declaración de impuestos en Tailandia es de hasta el doble del monto adeudado.

Cómo obtener un número fiscal

Para presentar una declaración de impuestos necesita un número de identificación fiscal de la oficina de impuestos. Para obtener un número, necesita un pasaporte o un documento de identidad y debe demostrar por qué necesita un número.

Deducciones y bonificaciones fiscales

Como en cualquier otro país, en Tailandia existen deducciones y bonificaciones fiscales. Su objetivo es reducir la carga fiscal y hacer que parezca casi generoso que el recaudador de impuestos no te quite la camisa.

Gastos deducibles

1. Ingresos laborales: 50% – no más de 100.000 THB
2. Ingresos por derechos de autor: 40% – no más de 60.000 THB
3. Ingresos por alquiler de activos e inmuebles: 10% – 30%
4. Ocupación: a. Profesión médica: 60%. B. Profesión autónoma: 30%
5. Costo real o mano de obra contratada: 70%
6. Gastos reales o actividades comerciales: 65% – 85%

Exenciones de impuestos

Además de la desgravación fiscal que se muestra en la siguiente tabla, existen desgravaciones limitadas para lo siguiente:

1. Pagos de intereses sobre préstamos hipotecarios.
2. Comprar un fondo de jubilación y un fondo de acciones a largo plazo
3. Donaciones a organizaciones benéficas
4. Contribuciones de seguridad social
5. Primas de seguros de vida
6. Pagos calificados del fondo de ayuda

Deducciones personales:

1. 60.000 baht: tanto para el contribuyente como para su cónyuge (suponiendo que el cónyuge del contribuyente no presente su declaración de impuestos por sí mismo)
2. 30.000 baht: por cada hijo (30.000 THB adicionales por el segundo hijo nacido en 2018 o después)
3. 30.000 baht: para el contribuyente y los padres del cónyuge si los padres tienen más de 60 años y sus ingresos en el año fiscal son inferiores a 30.000 baht.
4. 60.000 baht: para el cuidado de familiares discapacitados o que no pueden trabajar.

*Un no residente puede reclamar deducciones para su cónyuge, hijos y padres, pero sólo si son residentes de Tailandia.

Obtenga asesoramiento financiero profesional

No soy un contador calificado ni un asesor financiero independiente (IFA). Haré todo lo posible para responder sus preguntas en la sección de comentarios a continuación, pero los asuntos fiscales transfronterizos pueden ser un asunto complicado.

Si tiene dudas sobre cuál es el mejor arreglo para sus asuntos fiscales e inversiones, hable con un experto. Si quieres, puedes hablar con mi IFA para que te aconseje. Para hacer esto puedes contáctame por email (te daré sus datos) o por a través de este formulario