Se espera que la nueva política de impuesto sobre la renta afecte a los expatriados en 2024 [Live Post]

Probablemente ya hayas visto el pánico en línea por los cambios propuestos a la política fiscal sobre las remesas de ingresos al extranjero en Tailandia. Muchos expatriados se están asustando a sí mismos y a otros con especulaciones sobre cómo los cambios afectarán la vida en Tailandia.

Teniendo esto en cuenta, pensé que sería una buena idea separar la verdad de la especulación e informarles a todos adecuadamente. Haré de esta una publicación en vivo y la actualizaré a medida que llegue nueva información.

Si desea recibir actualizaciones por correo electrónico, lea la última sección de esta publicación, ya que he contado con la ayuda de un profesional de impuestos.

Comprender la regla de residencia fiscal tailandesa

Para comprender si este cambio le afecta, primero definamos residente o residente fiscal de Tailandia. Según la ley tailandesa, un residente fiscal es una persona física que reside en Tailandia durante al menos 180 días en un año fiscal.

Si viola esta regla, no necesita preocuparse por este problema ya que el cambio no le afectará. Si caes en esta categoría, sigue leyendo.

La norma fiscal actual

Actualmente, los ingresos imponibles recibidos por un contribuyente tailandés provenientes de un empleo, una empresa extranjera o una propiedad ubicada en el extranjero están sujetos al impuesto sobre la renta tailandés sólo si los ingresos se repatrian a Tailandia dentro del mismo año fiscal.

Por ejemplo:

Sarah vive en Tailandia más de 180 días al año y trabaja como consultora para una empresa internacional con sede en Estados Unidos.

Si Sarah gana 50.000 dólares de su trabajo en el extranjero en enero de 2023, pero decide no transferir el dinero a Tailandia hasta febrero de 2024, no tendrá que pagar el impuesto sobre la renta tailandés sobre esos ingresos según las normas fiscales actuales de 2023. El año fiscal tailandés va del 1 de enero al 31 de diciembre.

La regla fiscal propuesta para 2024

Sin embargo, según la interpretación propuesta de la ley, a partir del 1 de enero de 2024, los ingresos de fuente extranjera repatriados a Tailandia estarán sujetos al impuesto sobre la renta tailandés, independientemente del año fiscal en el que se obtuvieron los ingresos.

En nuestro ejemplo anterior, Sarah ahora tiene que pagar impuestos sobre la renta sobre estos ingresos.

Este cambio en la ley, impulsado por el Ministerio de Finanzas tailandés, ha provocado un animado debate entre los expatriados en línea, y algunos están considerando reevaluar su decisión de permanecer en Tailandia.

¿Por qué Tailandia les hace esto a los expatriados?

Se trata sólo de recaudar dinero, no de dirigirse a los expatriados.

Los cambios en la ley están dirigidos a los ciudadanos tailandeses ricos con fuentes de ingresos extranjeras, pero desafortunadamente los extranjeros con permisos de residencia o visas de larga duración están atrapados en el fuego cruzado, por así decirlo.

El nuevo gobierno de Pheu Thai enfrenta el desafío de asegurar una financiación significativa para sus iniciativas de bienestar, como el ambicioso programa de billetera de 16.000 millones de dólares (560.000 millones de baht tailandeses), cuyo objetivo es proporcionar 10.000 baht a cada tailandés mayor de 16 años.

Como afirmó sin rodeos el Primer Ministro Srettha Thavisin:

Debes pagar impuestos sobre tus ingresos independientemente de cómo los ganes.

Decodificando las implicaciones para los expatriados

Los expatriados que previamente han retrasado la repatriación de sus ingresos extranjeros a Tailandia para gestionar su obligación tributaria en un año fiscal particular encontrarán que esta estrategia ya no es efectiva.

Digamos que usted hace una herencia, vende una propiedad en su casa o cobra un bono que ha mantenido durante algunos años y desea traer ese dinero a Tailandia. Independientemente de cuándo se ganó ese dinero, ya sea hace dos o cinco años, estará sujeto a impuestos según la ley propuesta.

Los expatriados con inversiones en el extranjero, como propiedades de alquiler o dividendos extranjeros, experimentarán un cambio en la forma en que se gravan sus ingresos y tendrían que tener en cuenta el posible impuesto a la renta sobre esos ingresos obtenidos en el extranjero, lo que podría afectar el rendimiento general de la inversión.

Además, digamos que transfieres 5 millones de baht a Tailandia para comprar un condominio. Según la ley actual, ese dinero no estaría sujeto a impuestos. Sin embargo, según la nueva ley, aparentemente esto sería así.

Sin embargo, el Ministerio de Finanzas aún no ha publicado directrices detalladas. Es necesario aclarar los escenarios anteriores y muchos otros. Es precisamente esta falta de información concreta lo que alimenta la incertidumbre en la comunidad de expatriados.

¿Qué pasa con los acuerdos de doble imposición?

Un acuerdo de doble imposición, también llamado convenio de doble imposición o acuerdo fiscal bilateral, es un acuerdo internacional entre dos países que tiene como objetivo abordar y mitigar el problema de la doble imposición para personas físicas y empresas con actividades económicas o fuentes de ingresos en ambos países. Los principales objetivos de los convenios de doble imposición son:

1. Evitar la doble imposición: La doble imposición se produce cuando un contribuyente tiene que pagar impuestos sobre la misma renta o activo tanto en su país de origen (donde reside) como en el extranjero (donde obtiene la renta o el capital). Los acuerdos de doble imposición proporcionan mecanismos para prevenir o reducir esta doble imposición.
2. Prevención de la evasión fiscal: Estos acuerdos también tienen como objetivo prevenir la evasión fiscal al exigir el intercambio de información entre los dos países, lo que ayuda a las autoridades fiscales de cada país a verificar los ingresos y hacer cumplir las leyes fiscales.

Tailandia tiene tratados de doble imposición con 61 países. Sin embargo, el hecho de que exista un tratado fiscal no significa que no sea necesario declarar ingresos en un sistema o presentar una declaración de impuestos.

Más bien, un acuerdo ofrece alivio fiscal a través de exenciones o algún tipo de sistema de crédito, dependiendo de cómo se implemente la nueva política.

Un ejemplo típico de exención sería la tributación de los ingresos por pensiones, que normalmente se gravan en el país de origen. Pero también hay países como los Emiratos Árabes Unidos donde no hay impuestos sobre la renta personal. Por lo tanto, los ingresos obtenidos en los Emiratos Árabes Unidos por un expatriado que viva en Tailandia estarían sujetos a impuestos.

¿Cómo funcionará el sistema?

En este momento no sabemos exactamente cómo funcionará el sistema. Sin embargo, contrariamente a los rumores en línea, el impuesto no se deduce automáticamente de los fondos depositados en un banco tailandés o en otro lugar.

Los expertos en impuestos en Tailandia coinciden en que este será un sistema de autorregistro en el que los expatriados sujetos a impuestos que permanezcan en Tailandia durante más de 180 días se registrarán en línea ante la autoridad fiscal para obtener un TIN (Número de identificación fiscal).

Se pretende que este proceso de autorregistro sea “complementado” por la mejora de la trazabilidad de las transacciones extranjeras gracias a los avances tecnológicos. Para aquellos que tienen fondos importantes, contratar a un abogado fiscal puede ser la mejor opción.

aplicación

Todo esto me deja con una pregunta candente: ¿Cómo se hará cumplir esto?

Quiero decir, durante décadas los expatriados han estado trayendo dinero a Tailandia el mismo año en que lo ganaron y nadie se ha inmutado.

¿Por qué? Porque lo último que quieres hacer es asustar a los expatriados y a los expatriados potenciales preguntándoles de dónde viene su dinero e intentando que paguen impuestos.

Los jubilados y otras personas se están mudando a Tailandia para vivir una vida más sencilla y barata sin que el recaudador de impuestos esté constantemente pisándoles el cuello, tratando de exprimirles hasta el último centavo.

Sin embargo, este enfoque de «no intervención» quedó a discreción de la oficina de impuestos. Si quisieran, podrían exigir que se declararan todas las transferencias, lo que ahora parece ser el plan, excepto que ahora con el cambio, todos los ingresos, independientemente del año en que se obtuvieron, estarán sujetos a impuestos.

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La evolución de la narrativa en torno a este cambio de política debería proporcionar mayor claridad en los próximos meses.

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Espero que esto te haya ayudado a aclarar la situación actual. Si tiene alguna pregunta o comentario, no dude en dejarlo a continuación.